Rolling Over Stock Company: une décision de penser deux fois À chaque fois que les employés quittent un emploi, ils font souvent rouler leurs actifs plans 401 (k) dans leur IRA. Dans la plupart des cas, c'est une excellente façon de continuer à différer les taxes jusqu'à ce que vous preniez votre retraite et commencer à prendre des distributions. Cependant, si votre régime de retraite 401 (k) ou autre régime de retraite parrainé par l'employeur inclut des actions hautement appréciées et cotées en bourse dans la société pour laquelle vous travaillez, vous pourriez économiser des milliers de dollars en payant des impôts sur le titre maintenant plutôt que plus tard. Comment ne pas rouler sur les actifs 401 (K) peut signifier moins d'impôt Lorsque vous distribuez de l'argent de votre IRA, vous payez l'impôt sur le revenu ordinaire sur ces distributions si vous n'avez pas encore payé d'impôt sur les contributions au compte. Les actions de la société roulées dans l'IRA sont traitées de la même manière. Mais si vous retirez votre stock de l'entreprise de votre 401 (k) et, au lieu de rouler dans un IRA, le transférer à un compte de courtage taxable. Vous évitez les impôts sur le revenu ordinaires sur l'appréciation latente nette des actions (NUA) (que vous vendiez ou continuiez à détenir le titre). La NUA est la différence entre la valeur du stock de la société au moment de son achat (mise dans votre compte 401 (k)) et le temps de distribution (transféré hors du 401 (k)). Donc, la seule partie de votre stock d'entreprise qui est assujetti à vos impôts sur le revenu ordinaire est la valeur du stock était quand il a été acquis par le plan 401 (k). En somme, en raison de cette rupture fiscale NUA. Il peut être plus avantageux pour vous de ne pas rouler sur votre stock de l'entreprise de la 401 (k) en une IRA. (Toutefois, les autres actifs du fonds 401 (k) - tels que les fonds communs de placement, etc. - ne reçoivent pas l'allégement fiscal de la NUA, vous voudriez probablement encore faire rouler ces actifs du régime dans un IRA et continuer à reporter les impôts sur le passé et le futur En outre, lorsque vous profitez de l'allégement fiscal NUA pour le stock de votre entreprise (en ne le transposant pas dans un IRA), vous n'aurez pas à vous soucier de prendre les distributions minimales requises (RMD) sur ces actifs, car ils ne font pas partie D'un IRA. Vendre le stock 401 (k) Dites que vous vendez les actions 401 (k) immédiatement au lieu de continuer à les détenir dans un compte de courtage régulier. Pour la plupart des actions, lorsque vous les vendez, vous devez les détenir pendant au moins un an pour obtenir un taux d'imposition plus faible sur les gains en capital, mais cela ne s'applique pas à la NUA. Par conséquent, vous pourriez vendre les actions le jour après que vous les avez transférées hors de votre 401 (k) et payez seulement le plus bas taux actuel de gains en capital sur le NUA. D'autre part, si vous deviez rouler le stock dans votre IRA, vous finirez par payer la taxe à un taux plus élevé que votre taux d'impôt ordinaire. Tenir le stock 401 (k) Dites que vous décidez de conserver le stock à partir du 401 (k) dans votre compte de courtage. Si les actions s'apprécient davantage et que vous souhaitez profiter de l'impôt sur les gains en capital inférieur à cette appréciation, vous devez détenir les titres pendant plus d'un an avant de les vendre. Sinon, toute croissance sur le stock qui s'est produite depuis le jour où il a été déplacé hors du plan de retraite sera imposée à votre taux d'impôt sur le revenu ordinaire. Les dividendes futurs sont imposables selon votre taux ordinaire d'imposition. Comment vos héritiers peuvent bénéficier Les bénéficiaires de IRA et d'autres régimes de retraite doivent payer des impôts sur le revenu ordinaires sur l'argent qu'ils reçoivent. La taxe est basée sur votre base de coûts. Qui, aux fins de l'impôt, est généralement nul puisque vous n'avez pas encore payé d'impôt sur les cotisations. La base de coûts zéro-taxe signifie qu'il ne vous coûte pas d'impôts, donc tout au-dessus de ce coût d'impôt (qui est zéro) est le bénéfice et donc encore imposable. En d'autres termes, une base de coûts de zéro à des fins fiscales signifie que tout dans l'IRA est imposable pour vos bénéficiaires. Cependant, parfois, les gens vont faire des contributions après impôt à un plan IRA. Ces dollars seraient libérés d'impôt au prorata. Cependant, les stocks hérités de NUA sont traités différemment. Vos héritiers héritent encore de votre base de coûts dans le stock, mais quand ils distribuent le stock NUA, ils ont droit au même traitement que vous auriez reçu (c'est-à-dire ne paient pas d'impôt sur le revenu ordinaire sur la NUA), mais ils doivent aussi respecter les Mêmes règles (c.-à-d. Si elles détiennent le stock et l'action apprécie, pour recevoir un plus bas gain en capital sur cette appréciation, elles doivent tenir les actions pendant un an). Ainsi, lorsque vos héritiers reçoivent le stock héréditaire. Ils ne paieront que l'impôt sur les gains en capital sur la NUA. S'il y avait une appréciation entre la date à laquelle vous avez distribué le stock de la 401 (k) et la date de votre décès, la valeur de l'appréciation recevra un step-up en base. Cela signifie qu'à des fins fiscales vos bénéficiaires reçoivent le stock à la valeur qu'il était à votre date de décès. Donc, si elles le vendent pour le même prix, c'est quand elles l'ont hérité, il n'y a pas d'impôt sur cette appréciation - il leur passe donc sans impôt sur le revenu. Exemple Laissez passer un exemple pour démontrer ces traitements fiscaux. Mike est 57, sur le point de prendre sa retraite et a stock de la société dans son plan 401 (k). Le coût initial du stock était de 200 000, mais il vaut maintenant 1 million. S'il allait faire rouler le 1 million de plus à son IRA, l'argent augmenterait l'impôt différé jusqu'à ce qu'il prenne les distributions. À ce moment-là, les distributions seraient imposées comme un revenu ordinaire. Lorsque Mike décède, ses bénéficiaires IRA paiera l'impôt sur le revenu ordinaire sur l'ensemble de l'argent qu'ils reçoivent. Mais si Mike retire le stock du plan plutôt que de le transporter dans son IRA, sa situation fiscale serait différente. Il devrait payer l'impôt sur le revenu ordinaire sur les 200 000. Toutefois, les 800 000 restants ne seraient pas assujettis à son impôt sur le revenu ordinaire (en raison de l'allégement fiscal de la NUA). Si Mike a immédiatement vendu le stock, il aurait, sur la NUA, de payer seulement les gains en capital inférieurs. Say Mike détient ce stock pendant un an. Lorsqu'il le vend, il paie l'impôt sur les gains en capital le plus bas sur le NUA et toute appréciation supplémentaire. Enfin, parce que le stock n'est pas une partie d'un IRA, il n'a pas à se soucier de RMD. En outre, si Mike ne roule pas le stock dans un IRA, ses bénéficiaires n'auront pas non plus à payer d'impôt sur le revenu ordinaire sur la NUA. Mais ils ne recevraient pas une augmentation de la base pour la NUA. Cela signifie qu'ils devraient payer l'impôt sur les gains en capital (le plus faible) sur la NUA. Mais s'il ya une appréciation entre la date de Mike distribué le stock de la 401 (k), et la date de mort Mikes, cette appréciation recevra un step-up en base et donc les héritiers Mikes n'aura pas à payer l'impôt sur le revenu de cette appréciation . Nous allons résumer la différence entre Mike ne pas rouler ses actifs 401 (k) dans un IRA (en tirant profit de la pause fiscale NUA), et Mike rouler dans un IRA. Voici la comparaison si Mike vend immédiatement le stock: Ne pas rouler dans IRA Quelques précautions et conseils La rupture fiscale NUA s'applique strictement aux actions de la société pour laquelle vous travaillez réellement. Et vous ne devriez considérer en profiter si le stock a considérablement apprécié à partir du moment où il a été acheté par votre plan. Si elle n'a pas, vous feriez mieux de rouler sur votre IRA et de le laisser continuer à augmenter la taxe reportée. Vous pouvez, cependant, diviser des actions. Supposons que certaines actions avaient une valeur très faible quand elles ont été d'abord contribué à votre 401 (k), tandis que d'autres n'ont pas. Vous pouvez utiliser la NUA sur les actions moins chères et transférer les autres à votre IRA. Rappelez-vous également que vous devrez distribuer et transférer vos actifs des régimes comme une somme forfaitaire. Cela signifie que tous les actifs des régimes, et pas seulement les actions des employeurs, doivent être supprimés au cours d'une année civile. Par conséquent, comme les fiduciaires peuvent prendre plusieurs semaines pour traiter ces demandes, veillez à vous donner assez de temps pour que la distribution et le transfert se produisent dans la même année. Un autre inconvénient potentiel est que si vous n'êtes pas au moins de 55 ans et quittez votre emploi, vous devrez payer une pénalité de 10 sur le montant imposable, qui est le coût du stock, (pas la valeur de la distribution complète). Cependant, cela signifie également que si le stock a suffisamment augmenté (le NUA vaut plus que le montant initial), il pourrait être utile de payer la pénalité afin de capturer le bénéfice NUA. Lorsque vous distribuez de votre plan d'employeurs, l'employeur est tenu de retenir 20 des distributions pour l'IRS. Mais vous pourriez être en mesure de contourner ce problème. Demandez à votre employeur de transférer les actifs non stockés directement à votre IRA. Ensuite, faites distribuer le stock en nature. De cette façon, il ne reste rien dans le plan pour l'IRS. Mais si vous ne pouvez pas éviter la taxe, assurez-vous que votre employeur retient seulement 20 sur la base du coût, et non pas le montant total. En outre, à des fins de tenue de registres ne pas mélanger stock NUA avec d'autres actions de la société dans le compte de courtage même. Cela pourrait rendre très difficile d'obtenir la déduction fiscale. Au lieu de cela, mettre en place un compte distinct pour détenir le stock NUA. D'autres facteurs à déterminer avant de décider de ne pas rouler les actifs dans un IRA sont de savoir si les actions représentent un montant significatif de votre valeur nette. Et si votre objectif principal est une plus grande diversification. Rappelez-vous, une fois que le stock est hors du plan de retraite, vous devrez impôt sur les bénéfices, mais à un taux réduit. D'autre part, si vous avez roulé sur un IRA et vendu des actions, la taxe est reportée. En outre, les actifs détenus dans un IRA ont plus de protection des créanciers que les comptes non-IRA. Enfin, au cas où votre employeur n'est pas familier avec la tactique fiscale NUA, vous pouvez avoir à faire quelques convaincre. Cela pourrait impliquer d'obtenir un conseiller financier compétent ou comptable d'intervenir en votre nom. Conclusion Pour obtenir la réduction d'impôt qui est disponible pour les actions de la société dans un plan de retraite, vous aurez à dépenser de l'argent d'avance. Et cela peut décourager certains investisseurs de l'utiliser. Mais par rapport au fardeau fiscal que vous ou vos héritiers pouvez faire face à l'avenir, il pourrait être l'argent bien dépensé. Le ratio de Sharpe est une mesure permettant de calculer le rendement ajusté en fonction du risque, et ce ratio est devenu la norme de l'industrie pour ce type d'actifs. . Le fonds de roulement est une mesure à la fois de l'efficacité d'une entreprise et de sa santé financière à court terme. Le fonds de roulement est calculé. L'Environmental Protection Agency (EPA) a été créée en décembre 1970 sous la présidence du président américain Richard Nixon. Le. Un règlement mis en œuvre le 1er janvier 1994, qui a diminué et a finalement éliminé les tarifs douaniers pour encourager l'activité économique. Une norme permettant de mesurer la performance d'un titre, d'un fonds commun de placement ou d'un gestionnaire de placements. Portefeuille mobile est un portefeuille virtuel qui stocke les informations de carte de paiement sur un périphérique mobile. Informations légales importantes sur l'e-mail que vous allez envoyer. En utilisant ce service, vous acceptez de saisir votre véritable adresse e-mail et de l'envoyer uniquement aux personnes que vous connaissez. Il est une violation de la loi dans certaines juridictions de faussement vous identifier dans un courriel. Toutes les informations que vous fournissez seront utilisées par Fidelity uniquement dans le but d'envoyer le courriel en votre nom. La ligne d'objet de l'e-mail que vous envoyez sera Fidelity: Votre email a été envoyé. Fonds communs de placement et placement dans les fonds communs de placement - Fidelity Investments Cliquer sur le lien ouvrira une nouvelle fenêtre. Tirer le meilleur parti du stock de l'entreprise Une règle peu utilisée IRS peut aider à maximiser la valeur de votre stock de l'entreprise. Plus de 15 millions de personnes possèdent environ 400 milliards d'actions de la société dans les plans de retraite Fidelity-administré en milieu de travail seul. Si vous possédez des actions de la société dans un tel plan, il ya un allégement fiscal qui pourrait vous faire économiser un paquet sur les taxes si vous êtes admissible. Quiconque possède des actions de la société devra éventuellement décider de la façon de distribuer ces actifs de façon systématique lorsque vous prendrez votre retraite ou que vous changerez d'employeur. Prendre une distribution pourrait vous laisser face à une facture d'impôt, mais une faille fiscale peu connue avec l'appréciation nette non réalisée (NUA) a le potentiel d'aider. Le traitement fiscal des actifs nets non réalisés pourrait constituer une rupture importante pour un investisseur possédant une part importante d'actions de la société, en particulier si les actifs ont beaucoup augmenté ou s'ils envisagent de les utiliser à court terme, affirme Steven Feinschreiber, premier vice-président , Solutions financières, chez Fidelity Strategic Advisers. Bien sûr, vous ne voulez pas laisser les impôts dicter les décisions d'investissement. Assurez-vous de considérer d'abord la vente à la lumière de votre allocation d'actifs, et à long terme planthen voir si cette stratégie fiscale a du sens pour vous. Définition de NUA NUA est la différence entre le prix initialement payé pour un stock (sa base de coûts) et sa valeur marchande actuelle. Disons que vous pouvez acheter des actions de la société dans votre plan pour 20 par action, et vous utilisez 2.000 pour acheter 100 actions. Cinq ans plus tard, les actions valent 35 chacun, pour une valeur totale de 3 500: 2 000 de ce chiffre serait votre base de coûts et 1 500 serait NUA. Pourquoi devriez-vous vous soucier de NUA Lorsque vous souhaitez distribuer des actions de la société ou sa valeur monétaire hors de votre 401 (k), vous aurez le choix: rouler dans un IRA ou distribuer le stock de la société dans un compte imposable et rouler le reste Dans un IRA. Cette dernière option pourrait être plus efficace, en fonction de votre situation, grâce aux règles IRS régissant NUA de stock de l'entreprise. Lorsque vous transférez la plupart des types d'actifs d'un régime 401 (k) à un compte imposable, vous payez l'impôt sur le revenu sur leur valeur marchande. Mais avec les actions de la société, vous payez l'impôt sur le revenu seulement sur la base des coûts des stocks non sur le montant qu'il a gagné depuis que vous l'avez acheté. (Si vous êtes âgé de moins de 59 ans, vous pouvez également payer une pénalité de retrait anticipé de 10.) Lorsque vous vendez vos actions, vous paierez à long terme impôt sur les gains en capital sur les actions NUA. Le taux d'imposition maximal fédéral sur les gains en capital est actuellement de 20, bien inférieur au taux d'imposition supérieur de 39,6, de sorte que vos économies fiscales potentielles peuvent être substantielles. En fonction de votre MAGI (revenu brut ajusté modifié), du statut de déclaration d'impôt et du revenu de placement net, vous pouvez également avoir une surtaxe de 3,8 de Medicare sur le revenu de placement net. Dans ce cas, le taux maximal d'impôt fédéral sur les gains en capital à long terme devient 23,8. Comment être admissible au traitement NUA Vous devez respecter les quatre critères suivants pour profiter des règles NUA: Vous devez distribuer tout votre solde acquis dans votre régime au cours d'une année d'imposition (même si vous n'avez pas à prendre toutes les distributions en même temps ). Vous devez distribuer tous les actifs de tous les régimes admissibles que vous détenez auprès de l'employeur, même si un seul détient des actions de la société. Vous devez prendre la distribution des actions de la société en actions réelles. Vous ne pouvez pas les convertir en espèces avant la distribution. Vous devez avoir connu l'une des situations suivantes: Séparation du service de la compagnie dont le régime détient le stock (sauf dans le cas des travailleurs autonomes) Âge atteint 59 ans Invalidité totale (pour les travailleurs autonomes seulement) Décès L'IRS applique ces règles Strictement, dit Feinschreiber. Si vous ne respectez pas l'un des critères, par exemple, si vous ne parvenez pas à distribuer tous les actifs au cours d'une année fiscale, votre choix de NUA sera disqualifié et vous devrez des impôts sur le revenu ordinaires et une pénalité sur la totalité de la distribution. Pour de plus amples renseignements sur ces règles complexes, ainsi que sur les situations qui déclenchent des restrictions fiscales supplémentaires, consultez la publication 575 de l'IRS intitulée Pension and Annuity Income. Qui est disponible sur IRS. gov. Quand choisir le traitement NUA Considérez les facteurs suivants que vous décidez de rouler tous vos actifs dans un IRA ou de transférer des actions de la société séparément dans un compte imposable: Taux d'imposition. Plus la différence entre le taux ordinaire de l'impôt sur le revenu et le taux d'imposition sur les gains en capital à long terme est importante, plus les économies fiscales potentielles liées à l'éligibilité du traitement fiscal des actions de l'entreprise sont plus élevées. Absolute NUA. Plus la valeur de l'appréciation des actions est importante, plus les règles de l'AIU peuvent vous épargner des impôts. Pourcentage de NUA. Une NUA qui est un pourcentage plus élevé de la valeur de marché totale crée plus d'économies potentielles d'impôt parce qu'une plus grande partie du produit sera taxée au taux plus bas des gains en capital et moins sera imposée aux taux d'imposition de revenu. Horizon à la distribution. Plus vous prévoyez de garder vos actifs investis dans un IRA, plus le bénéfice potentiel de cette croissance fiscale différée des comptes. Un délai plus court rend l'élection de la NUA plus attrayante. Une étude de cas Un cadre de la tranche d'imposition 39.6 décide de prendre sa retraite à 50 ans. Elle détient 100 000 actions de la société avec un coût de 20 000, ce qui donne un NUA de 80 000 et elle veut un accès immédiat à l'argent. Elle décide de distribuer les actifs dans un compte imposable et d'élire le traitement fiscal des NUA. Elle paie de l'impôt sur le revenu et une pénalité de retrait anticipé de 10 sur seulement son coût 20 000 basisa total de 9 920. Elle vend alors immédiatement son stock d'entreprise et paie 23,8 impôts sur les gains en capital sur les stocks 80 000 NUA. En tout, elle paie des impôts et des pénalités de 28.960, lui laissant avec 71.040. Compte tenu de la règle de la plus-value latente non réalisée Hypothèses: (1) Les actions de la société ayant une valeur de marché de 100 000, une charge de 20 000 avant impôts et une NUA de 80 000 sont distribuées en nature à partir d'un plan 401 (k) ) Dans le scénario NUA, le stock est immédiatement vendu après avoir été distribué à partir du plan (3) dans le scénario IRA de roulement, le stock qui a été transféré à l'IRA est immédiatement vendu et le produit distribué en espèces (4) Le taux d'imposition sur les 20 000 dans le scénario NUA et sur le total de 100 000 dans le scénario IRA (5) 20 le taux d'impôt fédéral sur les gains en capital à long terme, plus une surtaxe de 3,8 de l'assurance-maladie dans le scénario NUA et (6) Participant est assujetti à une pénalité de retrait anticipé de 10 sur la base de 20 000 coûts dans le scénario NUA et sur la totalité 100 000 dans le scénario IRA. Les impôts nationaux et locaux ne sont pas pris en compte. Tous les autres actifs non stockés distribués à partir du régime sont supposés être reportés sur un compte à impôt différé pour maintenir leur statut d'impôt différé et ne sont pas pris en considération aux fins de cet exemple. Imaginez qu'elle a plutôt roulé son stock d'entreprise dans un IRA, puis vendu les actions et retiré l'argent. Dans ce cas, elle paierait l'impôt sur le revenu et les pénalités sur l'ensemble des 100 000, pour un total de 39 600 en impôt sur le revenu et de 10 000 en pénalités de retrait anticipé. En conséquence, elle se retrouverait avec seulement 50 400. Veuillez noter que les résultats varieront en fonction de la période de détention des individus et du pourcentage de NUA, mais, dans ce scénario, le traitement fiscal NUA est clairement le meilleur choix. La haute rémunération des dirigeants et la NUA substantielle, tant en termes absolus qu'en pourcentage de la valeur de marché de ses actions, ont permis à la règle NUA de produire des économies d'impôt considérables. Si, d'autre part, l'exécutif prévoyait d'attendre 15 ans ou plus pour exploiter son stock d'entreprise, le roulement complet de l'IRA aurait probablement été plus avantageux. Qu'elle ait quitté l'action de la société dans l'IRA ou l'ait vendue pour investir dans d'autres titres, ses investissements auraient pu générer une croissance à imposition différée qui dépasserait probablement les économies d'impôt initiales des AAN. L'importance des conseils La décision de prendre un traitement NUA peut être compliquée. Certaines situations peuvent déclencher des restrictions sur la stratégie NUA. Quoi de plus, vous devriez considérer la façon dont votre stratégie de distribution affecte votre plan financier global, y compris votre plan de succession, les dons de bienfaisance et peut-être le plus important le niveau de diversification dans votre portefeuille. Un conseiller fiscal ou financier peut vous aider à déterminer si la règle NUA s'applique à votre situation personnelle et, dans l'affirmative, à la meilleure façon de la déployer. Prochaines étapes Les renseignements sur la planification fiscale et successorale contenus dans le présent document sont de nature générale, ne sont fournis qu'à titre informatif et ne doivent pas être interprétés comme des conseils juridiques ou fiscaux. Fidelity ne fournit pas de conseils juridiques ou fiscaux. Fidelity ne peut garantir que ces informations sont exactes, complètes ou opportunes. Les lois d'un État particulier ou les lois qui peuvent être applicables à une situation particulière peuvent avoir une incidence sur l'applicabilité, l'exactitude ou l'exhaustivité de ces informations. Les lois et règlements fédéraux et étatiques sont complexes et peuvent changer. Les modifications apportées à ces lois et règlements peuvent avoir une incidence importante sur les résultats des placements avant et après impôt. Fidelity ne donne aucune garantie quant à ces informations ou résultats obtenus par son utilisation. Fidelity décline toute responsabilité découlant de votre utilisation ou de toute position fiscale prise sur la base de ces informations. Toujours consulter un avocat ou un professionnel de l'impôt au sujet de votre situation juridique ou fiscale spécifique. Informations légales importantes concernant l'e-mail que vous allez envoyer. En utilisant ce service, vous acceptez d'entrer votre véritable adresse e-mail et de l'envoyer uniquement aux personnes que vous connaissez. Il est une violation de la loi dans certaines juridictions de faussement vous identifier dans un e-mail. Toutes les informations que vous fournissez seront utilisées par Fidelity uniquement dans le but d'envoyer le courrier électronique en votre nom. L'objet de l'e-mail que vous envoyez sera Fidelity: Votre adresse e-mail a été envoyée. Réalisé IRA pour investir dans une société privée est un A BBB Logo BBB (Better Business Bureau) Copyright copie Zacks Investment Research Au centre de tout ce que nous faisons est un engagement fort à la recherche indépendante et le partage de ses découvertes rentables avec les investisseurs. Ce dévouement à donner aux investisseurs un avantage commercial a mené à la création de notre système éprouvé Zacks Rank stock-rating. Depuis 1986, il a presque triplé le SampP 500 avec un gain moyen de 26 par an. Ces rapports couvrent une période allant de 1986 à 2011 et ont été examinés et attestés par Baker Tilly, une firme comptable indépendante. Rendez-vous sur la performance pour obtenir des informations sur les performances affichées ci-dessus. Les données NYSE et AMEX sont retardées d'au moins 20 minutes. Les données NASDAQ sont retardées d'au moins 15 minutes.
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